黄大仙救世每期更新2020年税务师考试《涉税服务


时间: 2020-01-31

  『答案解析』选项D,股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定。

  2.某企业为增值税一般纳税人,2018年2月欠缴以前月份的增值税额10万元,2月底进项税额大于销项税额形成留抵税额6万元,则月末企业的会计处理正确的是()。

  『答案解析』对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的,应以期末留抵税额抵减增值税欠税。

  D.租入的固定资产,既用于一般计税方法计税项目,又用于简易计税方法计税项目

  『答案解析』选项AC,不适用进项税额分2年抵扣的规定;选项D,可以全额抵扣。

  4.一般运用于会计分录借贷方,有一方会计科目用错,而另一方会计科目没有错的情况适用的账务调整方法是()。

  『答案解析』综合账务调整法一般运用于会计分录借贷方,有一方会计科目用错,而另一方会计科目没有错的情况。

  A.以旧换新方式销售货物的,按销售方实际收取的不含增值税的全部价款为销售额

  C.房地产开发企业按简易计税方法销售老项目的,以扣除土地价款后的余额为计税销售额

  『答案解析』选项A,以旧换新方式销售金银首饰,按实际收取的不含税的全部价款和价外费用确定销售额,黄大仙救世每期更新!除此以外销售的一般货物,按新货物同期销售价格确定销售额,不得扣减旧货物的收购价格;选项B,以销售折让方式销售货物的,销售折让可以通过开具红字专用发票从销售额中减除;选项C,房地产开发企业销售其开发的房地产项目,以取得的全部价款和价外费用,扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额(选择简易计税方法的房地产老项目除外)。一般纳税人销售房地产老项目选择适用简易计税方法的,以及小规模纳税人销售房地产项目,在确定销售额时,均不得扣除支付给政府部门的土地价款。

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